一、新设个人独资企业（享受核定征收）：

 

 

01

个人独资企业简介

合伙制企业是1997年签发的国家性文件，天然免征企业所得税，只有增值税和个税，其中个税按5级累进制缴纳。

个人独资企业属于合伙制企业范畴，即：一个人成立的合伙制企业可称为注册个人独资企业。

02

常用组织形式和名称

1.上海XX景观规划设计中心

景观设计，城市规划设计，建筑装饰装修建设工程设计施工一体化，图文设计，商务信息咨询，机械设备、花卉、苗木的批发、零售，建设工程项目管理服务，从事建筑工程科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。】

2.上海XX企业管理咨询中心　　

企业管理咨询，商务信息咨询，市场信息咨询与调查（不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验），人力资源管理（不得从事人才中介、职业中介、职业经纪、劳务派遣），文化艺术交流与策划，市场营销策划，企业形象策划，翻译服务，会务服务，展览展示服务，电子商务（不得从事增值电信、金融业务），计算机科技专业领域内的技术开发、技术咨询、技术转让和技术服务。

3.上海XX市场/企业营销策划服务中心

市场营销策划,企业形象策划，企业管理咨询,商务信息咨询,职业咨询，市场信息咨询与调查（不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验），计算机科技专业领域内的技术开发、技术咨询、技术转让和技术服务，礼仪服务，会务会展服务，图文设计制作，设计、制作、代理、发布各类广告。

4.上海XX信息技术服务中心

（信息、网络、计算机）科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务，企业管理咨询，商务信息咨询，经济信息咨询，财务咨询，市场信息咨询与调查（不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验），企业形象策划，市场营销策划，文化艺术交流与策划，礼仪服务，会务服务，展览展示服务，电脑图文设计制作，设计、制作、代理、发布各类广告，电子商务（不得从事增值电信、金融业务)，网络工程。

 

 

二、上海旭途财务经济园区政策优势：

 

1、政策的扶持力度大、延续性好、稳定性强

2、服务好、便捷性高

3、所有的企业注册、变更、注销我们是全生命期服务

4、所有企业均全流程注册，包含工商注册、银行开户、税务注册，提供专人对接服务

5、所有企业均可享受园区高额退税，最高可退95%

 

 

三、案例解析

 

浙江XX网络科技有限公司业务范围：软件开发（税负6%）、软件销售（税负13%），整体业务量大进项不多整体税负沉重，针对企业的两项业务将其拆分为两家公司：

方案一：浙江XX网络科技有限公司到上海园区注册公司，将销售的业务全部分割调整到分公司，分公司独立核算所产生的增值税、企业所得税可以享受园区财政扶持，增值税返还缴税额地方留存部分30%-70%，企业所得税返还地方留存部分的30%-70%

方案二：浙江XX网络科技有限公司到上海的园区注册一家个人独资企业作为下游服务商，通过业务合作的形式将部分利润留在个人独资企业，让个人独资去承担交税，个人独资企业按照现行税法是不需要缴纳企业所得税以及股东分红税，仅缴纳个人生产经营所得税便可提现，入驻园区的个人独资企业享受核定征收税负在0.9%-2%左右，税负极低。

假设浙江XX公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元以招待费营销费的业务模式转入B企业，具体节税效果比较如下：

分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44，那么算下来的税负10.44/500万=2.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-10.44=189.56万元，节税比例高达：189.56/200=94.78%。

附1：

中华人民共和国主席令（九届第20号）

《中华人民共和国个人独资企业法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议于1999年8月30日通过，自2000年1月1日起施行。

附件2个人独资企业的个税税率表

企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。

以小规模纳税人为例：

例1：其他行业，收入1000000元。

应税所得额为1000000*10%=100000元，

应交个税为：100000*20%-10500=9500。

应缴总的税额=增值税加附加税费加个税= 1000000*3.27%+9500=42200元（其中3%为增值税税率，0.27%为附加税费是增值税的9%的附加）