上海新公司注册时，股东出资是不可避免的环节。很多时候老板会觉得注册资本越高越有面子，而忽略了注册资金对公司后期经营上税负的影响。那股东对企业的出资到底采取什么形式更合算呢？

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两种方式

 

 

 

1：出资全部以“注册资本”列示；

 

2：出资一部分作为“注册资本”，一部分作为“借款”给公司。

 

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案例分析

 

 

 

 

李总和张总打算成立一技术服务公司（股东全为自然人），设备投入2200万元，办公场所投入1500万元，其他投入500万元，共计4200万元，预计公司投入运营后每年实现利润总额240.5万元。股东应如何出资，才能使股东整体税负最低？

 

税收缴纳：

假设新公司注册资本为4200万元如何纳税？

公司实现利润240.5万元，需要缴纳企业所得税（暂不考虑小型微利企业所得税优惠政策）。

应纳企业所得税=240.5×25%≈60.13（万元）

净利润=240.5-60.13=180.37（万元）

股东对企业的净利润进行红利分配时，需要缴纳个人所得税。

应纳个人所得税=180.37×20%≈36.07（万元）

税后红利=180.37-36.07=144.3（万元）

 

 

新公司注册资本为500万元，注册资本以外的投

入为3700万元，以企业借款列支，如何缴税？

公司向股东借款，单位应该给股东开借款收据，根据收据入账（单位：万元）。

借：银行存款　4200

贷：实收资本　500

其他应付款——××股东　3700

借款有利息，要签订借款协议，协议中写明借款年利率，到期时，按协议中约定的借款利率计算利息。

向个人支付利息（假设年利率6.5%），有3%的增值税及附加，20%的个人所得税。

年利息=3700×6.5%=240.5（万元）

增值税=240.5/（1+3%）×3%≈7（万元）

附加税=7×12%=0.84（万元）

个人所得税=240.5/（1+3%）×20%≈46.7（万元）

共计应缴纳税金=7+0.84+46.7=54.54（万元）

税后利息收入=240.5-54.54=185.96（万元）

 

通过两种不同出资方式的分析，我们可以发现：

全部投资均作为注册资本，公司实现的盈利为240.5万元，股东分红时，还需要缴纳一次个人所得税，共计纳税96.2万元，税后红利144.3万元。

如果以500万元作为注册资本，注册资本以外的投入为3700万元，以企业借款列支，同时向股东支付利息240.5万元，则公司为零利润，不用缴纳企业所得税。关于利息收入，股东应缴纳税金合计54.54万元，税后利息收入为185.96万元，比全部作为注册资本多获得收益41.66万元。

综上所述新办公司如何出资对企业的税负是有很大影响的。除此以外企业的行业以及注册地都对税负有影响。

例如把企业在相应的园区注册公司税收洼地还能享受税收返优惠。所以在在实际工作中，老板在注册公司还需要结合多种因素进行分析。