十一、个人独资合伙企业增值税怎么算？

增值税和公司一样，小规模3%，一般纳税人6%。还有附加税，10%。所以综合算下来就是3.3和6.6；如果加上代征的个人所得税，综合税负小规模是5.5，一般纳税人是10.1。

 

十二、个人生产经营所得税的计算公式

企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。 

其中：应纳税所得额=收入总额*应税所得率

应税所得率（取最低值）：

行业	应税所得率
工业、交通运输业、商业	5%-20%
建筑、房地产	7%-20%
饮食服务业	7%-25%
娱乐业	20%-40%
其他行业	10%-30%

分级税率：

级数	级距	税率	速算扣除数
1	不超过30000元	5	0
2	超过30000到90000部分	10	1500
3	超过90000到300000部分	20	10500
4	超过300000到500000部分	30	40500
5	超过500000部分	35	65500

 

 

举例（企业所得税节税案例）：假设上海某某商务有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海某某建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果： 

 

A公司	B企业
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元	增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税：300*25%=75万元	企业所得税：个独不缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元	个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计：14.56+75+45=134.56万元	税款合计：14.56+10.51=25.07万元

分析：通过计算得知B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.5万元。

 

 

十三、个人独资企业申报经营所得后，将剩余的利润打到投资者的账户，还需要交个人所得税吗？

 

答：根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税〔2000〕91号)第五条规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。 

 

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。个人独资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

 

十四、企业所得税征收方式

查账征收：税率为25%，按企业净利润计算。

核定征收：服务类企业税率为2.5%，按开票额计算。

 

十五、合伙企业个人所得税核定征收政策

合伙企业与个人独资企业只需缴纳增值税，没有企业所得税，但需缴纳个人所得税。在经济园区等区注册合伙企业或个人独资企业享受高额返税优惠政策的同时，可以申请个人所得税核定征收，实现完全意义上的企业综合税负最低。在上海投资或创业除了享受上述上海返税优惠政策外，还可以享受其它优惠政策。例如，高新技术企业、软件企业等国家重点扶持产业优惠政策;高校毕业生等特殊群体的财政补贴优惠政策。