当企业不断发展壮大的时候，很多企业都会考虑开分公司或者子公司进行规模扩张，但同样作为公司的分支机构，选择分公司还是子公司作为公司的新单位，却会有不一样的业务和税收结果。

 

所以，在选择开设分公司和子公司之前，不妨先了解清楚二者的区别，以实现降本增效的目的。

 

01法律效应

从法律角度来分析，分公司与子公司最重要也是最大的区别在于：分公司不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任；子公司具有法人资格，可以承担民事责任。

 

不过，虽然从法律地位上对比，母子公司之间的联系比总分公司要更加独立，但母公司对子公司的一切重大事项仍拥有实际上的决定权，能够决定子公司董事会的组成。

 

 

02税负政策

在纳税方面，子公司作为独立的法律主体，独立从事经营活动，是完全独立的纳税主体，必须独立核算，独立申报纳税；而分公司不是独立法人，所得税需要在总公司合并汇算清缴。

由于母子公司都是独立核算，所以所得税申报的时候，是可以分别适用小型微利企业所得税税收优惠政策的；总分公司则因为需要汇缴，所以只能把总分公司的利润加在一起，享受一次优惠政策。

具体而言，子公司需要单独在经营注册地税务机关缴纳增值税和所得税，而分公司不是独立的法律主体，所得税需要由总机构汇总缴纳，除非经过国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关单独批准。

另外，由于子公司利润汇回母公司比分公司灵活，母公司的投资所得、资本利得可以持留在子公司，且可以选择税负较轻的时候汇回，累积利润可得到递延纳税的好处，所以可以得到额外的税收利益。

实践中，我们也会发现，如果当地有税收优惠政策，很多公司往往会考虑如何有效利用，比如很多上市公司就会在税收洼地注册销售公司，通过设立子公司的方式，更加灵活地进行税务筹划。

 

03公司经营

在一般情况下，如果分公司和母公司的业务同质化严重，在设立之后有资产调拨或大量资金往来的话，可以考虑设置为分公司，经营风险较低。

而当企业处于前期发展阶段时，对比子公司，由于分公司没有自己的公司章程，没有董事会等公司经营决策机构，比较简单，便于运营，所以更适合前期的企业发展。反观子公司，虽然是具有法人资格，只受母公司实际控制，但在许多方面仍会受到制约。在这里，子公司尽管独立，但更适合部分刚开始就能够盈利的企业。

 

04其他方面

1、一旦设立为分公司，未来若是要再转为子公司，会比较复杂；

2、子公司业务独立，所以经营范围更灵活；

3、母公司这一名称只具有区别同子公司关系的概念功能，而不具有法律概念功能，比如“母公司”三个字不能用来进行工商注册，但总公司和分公司则可以；

4、子公司可以引入新的股东，甚至单独上市。